En esta oportunidad hablaremos sobre la retención IRPF, a fin de que las personas conozcan más sobre esta retención, la forma en que ocurre y ¿Qué pasa si no me retienen IRPF en nómina?, cuya responsabilidad recae sobre la empresa, al igual que las cuotas a la Seguridad Social.
¿Qué pasa si no me retienen IRPF en nómina?
La retención del IRPF en la nómina es obligación de la empresa, la cual realiza uno de los descuentos que aparecen en la mayoría de las nóminas, al igual que las cotizaciones por Seguridad Social, dichas retenciones corresponden al Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Por medio de esos descuentos, establecidos entre cotizaciones y retenciones, se marca la diferencia entre el salario bruto y el salario neto.
El Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF), es obligación de la empresa llevar a cabo las retenciones en unos porcentajes establecidos según la situación en la que se encuentra el trabajador, en función de su salario anual y el tipo de contrato que mantiene con la empresa.
Dicha retención funciona como un adelanto, que realiza la empresa a nuestro nombre para Hacienda, al momento de realizar la declaración de la renta, podemos confirmar si hemos pagado un monto mayor del establecido, si es el caso tendremos la opción de devolver, en caso de haber pago un monto inferior, nos sale pagar.
Es por ello que no podremos exigirle a la empresa en donde trabajamos que deje de realizar dichas retenciones o que sean en un monto inferior, puesto que no es un término de negociación. Sin embargo, podemos solicitar que aumenten el porcentaje de tributación en caso de que lo requiramos.
Por lo general, las retenciones que realiza la empresa de forma mínima, se calculan en función del final del año, de modo que el trabajador no se endeude con Hacienda, es por ello que en muchos casos las declaraciones del IRPF salen a devolver, pero ¿Qué pasa si no me retienen IRPF en nómina?, este punto lo explicaremos más adelante.
¿Cuál es el porcentaje que deben retener al trabajador?
Según lo establecido por el artículo 85 del Real Decreto 439/2007, las retenciones deben ser realizadas en función de salario que percibe el trabajador de forma anual, por lo que quedaría establecido de la siguiente forma:
- Ingresos desde 0 euros hasta 12.450 euros anuales, la retención es del 19%
- Ingresos desde 12.450 euros hasta 20.200 euros anuales, la retención es del 24%
- Ingresos desde 20.200 euros hasta 35.200 euros anuales, la retención es del 30%
- Ingresos desde 635.200 euros hasta 60.000 euros anuales, la retención es del 37%
- Ingresos mayores de 60.000 euros anuales, la retención es del 45%
Observando lo establecido anteriormente, pareciera que la retención del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF) posee un porcentaje muy alto, aunque en la práctica eso disminuye, según las siguientes cuestiones:
Actualmente existen ciertas bonificaciones y descuentos que están establecidos según la situación en la que encuentra el trabajador, es decir, si tiene hijos a su cargo, o si posee algún tipo de discapacidad superior al 33%, entre otros. Dichas bonificaciones y descuentos en muchos casos no se ven reflejados en el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
El Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto que actúa de manera progresiva, es decir, que el monto va a ir aumentado proporcionalmente a los ingresos y puede aplicarse salvando los escalones.
Por ejemplo, una persona que tenga ingresos anuales de 25.000 euros no va a tributar al 30% todo su salario, puesto que inicialmente en los primeros 12.450 euros va a tributar al 19%, los 7.750 euros siguientes los tributara al 24%, y el restante al 30%. Es por ello, que en los últimos meses del año, la retención del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF) aumenta de forma considerable.
Partiendo de la información anterior, un aproximado de los porcentajes que se deben retener establecidos en función del salario y obviando cualquier situación particular, son los siguientes. Además se debe tener en cuenta que este monto puede variar en cada Comunidad Autónoma.
- Salario de 15.000 euros anuales, con un ingreso de 14 pagas de 1.071,43 euros mensuales, el porcentaje de tributación es de 7,84%.
- Salario de 16.000 euros anuales, con un ingreso de 14 pagas de 1.142,86 euros mensuales, el porcentaje de tributación es de 9,21%
- Salario de 17.000 euros anuales, con un ingreso de 14 pagas de 1.214,29 euros mensuales, el porcentaje de tributación es de 9,99%
- Salario de 18.000 euros anuales, con un ingreso de 14 pagas de 1.285,71 euros mensuales, el porcentaje de tributación es de 10,68%
- Salario de 19.000 euros anuales, con un ingreso de 14 pagas de 1.357,14 euros mensuales, el porcentaje de tributación es de 11,30%
- Salario de 20.000 euros anuales, con un ingreso de 14 pagas de 1.428,57 euros mensuales, el porcentaje de tributación es de 11,86%
- Salario de 22.000 euros anuales, con un ingreso de 14 pagas de 1.571,43 euros mensuales, el porcentaje de tributación es de 12,83%
- Salario de 24.000 euros anuales, con un ingreso de 14 pagas de 1.714,29 euros mensuales, el porcentaje de tributación es de 13,70%
- Salario de 26.000 euros anuales, con un ingreso de 14 pagas de 1.857,14 euros mensuales, el porcentaje de tributación es de 14,81%
- Salario de 28.000 euros anuales, con un ingreso de 14 pagas de 2.000,00 euros mensuales, el porcentaje de tributación es de 15,76%
Sin retenciones
Para saber qué pasa si no me retienen IRPF en nómina, debemos tener presente que existen casos en los que no retienen nada, pero como lo explicamos anteriormente, eso va a depender del salario del trabajador y su situación personal, no del tipo de contrato que posea.
Por lo que en el artículo 81 del Real Decreto 439/2007 se establece que la empresa no debe retener el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF) siempre y cuando el trabajador se encuentre en alguna de las siguientes situaciones:
- Soltero, viudo, divorciado o separado legalmente.
- En caso de que se encuentre casado, pero el cónyuge no obtiene rentas superiores a los 1.500 euros anuales.
- Otras situaciones.
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